以為保險能避稅！夫過世2年　她1原因被追繳674萬稅單

圖文／鏡週刊

許多人以為買保險就能避開遺產稅，卻忽略了「最低稅負制」這道關卡。退休理財顧問「R姐」廖嘉紅近日分享一個案例，一名李太太在丈夫過世2年後，竟接到國稅局來函，要補繳高達674萬元的稅金，讓全家人震驚不已。

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R姐分享，李太太的先生是一位成功企業家，生前投保多份壽險，幾年前因心臟病過世。當時國稅局審核後確認，壽險理賠金不算入遺產總額，李太太心想「太好了，至少不用再繳遺產稅！」豈料2年後，國稅局卻再度寄出通知，指她們「漏報個人基本所得額」，必須補稅。

原來，台灣自2006年起實施「最低稅負制」，為避免高資產族透過保險、基金等免稅工具大幅降低所得稅，規定必須重新計算「基本所得額」，超過門檻就要繳交基本稅。以壽險為例，死亡給付若超過3740萬元（2024年新制），超過部分需納入基本所得；滿期金與退保金則必須全數列入。

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在這個案例中，李先生的理賠金分給太太與兩個孩子。大兒子已成年，獨立報稅後無需補稅；但太太與未成年女兒同屬一個申報戶，共領取7860萬元，超過門檻部分仍有3370萬元，以20%稅率計算，必須補繳674萬元。李太太無奈直呼：「以為繳完遺產稅就沒事，怎麼還有另一筆！」

R姐提醒，若當初女兒已成年並分戶報稅，結果可能完全不同。許多人誤以為「保險金免遺產稅＝完全免稅」，事實上只是過了第一關，還得面對最低稅負制的「第二關」。她呼籲，保險雖是愛的傳承，但若忽略稅務細節，沉重的稅單可能打折這份愛。規劃時務必同時檢視「遺產稅」與「最低稅負制」，才能確保心意完整傳遞給家人。

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